【税收优惠】
【1-2020单选】企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得的是( )。
A.饲养家禽
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.中药材种植
【2-2020单选】某公司2023年度企业所得税应纳税所得额1 000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.1 000×25%=250(万元)
B.1 000×25%-510×10%=199(万元)
C.(1 000-510)×25%=122.5(万元)
D.(1 000-510×10%)×25%=237.25(万元)
【3-2020单选】甲公司2023年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额下列算式中，正确的是( )。
A.160×20%=32(万元)
B.160×25%×20%=8(万元)
C.160×50%×20%=16(万元)
D.100×25%×20% (160-100)×50%×20%=11(万元)
【4-2023单选】根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
【5-2023多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的( )。
A.批发和零售业
B.住宿和餐饮业
C.烟草制造业
D.租赁和商务服务业
【6-2018多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有( )。
A.安置残疾人员所支付的工资
B.广告费和业务宣传费
C.研究开发费用
D.购置环保用设备所支付的价款
【7-2018多选】根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，符合小型微利企业条件的是( )。
A.乙运输公司，年度应纳税所得额130万元，从业人数55人，资产总额2 000万元
B.丁旅游公司，年度应纳税所得额35万元，从业人数35人，资产总额600万元
C.丙服装制造公司，年度应纳税所得额500万元，从业人数450人，资产总额8 000万元
D.甲广告公司，年度应纳税所得额60万元，从业人数120人，资产总额500万元
【8-2017单选】甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资 300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(2 000-300)×25%=425(万元)
B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)
C.(2 000×70%-300)×25%=275(万元)
D.2 000×70%×25%=350(万元)
【答案及解析】
1.【答案】C
【解析】选项A、B、D免征企业所得税，选项C：“花茶香饮，海内养殖”，减半征收。
2.【答案】B
【解析】企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%(510×10%)可以从企业当年的“应纳税额”(1 000×25%)中抵免;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
3.【答案】D
【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(160-100)，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4.【答案】D
5.【答案】ABCD
【解析】不适用税前加计扣除政策的行业：烟草制企业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业、财政部和国家税务总局规定的其他行业。
6.【答案】AC
【解析】加计扣除优惠有两个项目，研究开发费用(选项C)和安置残疾人员所支付的工资(选项A);购置环节保护设备所支付的价款可以“抵减应纳税额”，不是加计扣除。
7.【答案】ABD
【解析】符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5 000万元这三个条件的企业。
8.【答案】B
【解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额=(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)。
【应纳税额的计算】
【1-2020单选】甲公司2023年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。计算甲公司2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A.10万元
B.60万元
C.65万元
D.55万元
【2-2020单选】甲公司为居民企业，2023年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2023年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.800×25%=200(万元)
B.800×25%-100×25%=175(万元)
C.(800 100)×25%=225(万元)
D.(800 100)×25%-20=205(万元)
【3-2020单选】根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。
A.租金所得以收入全额为应纳税所得额
B.股息所得以收入全额为应纳税所得额
C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
D.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
